慈善寄付を行い、税金の控除を申請したい場合、従うべき基本的なルールをご紹介します。IRSの税法は複雑で、多くの詳細や例外があることを覚えておいてください。税額控除を最大化することに特に関心のある寄付者は、会計士やファイナンシャルプランナーに相談されることをお勧めします。
項目別にするか、しないか？
慈善寄付の控除は、控除項目がある場合のみ可能です。
対象となる団体
非営利団体であることを表明するだけでは、税控除の対象となる寄付を受け取ることはできません。非営利団体として正式に認められた団体にIRSが付与する501(c)(3)タックスステータスを取得しているかどうかを確認しましょう。一般に、営利企業は税額控除の対象となる寄付を受けることができませんが、多くの営利団体は対象となる非営利団体を設立します。
海外の慈善団体への寄付
海外の団体への寄付は、通常、税額控除の対象にはなりません。したがって、個人や団体が特定の目的を持っている場合は、同様の活動を行う国内の非営利団体を探す必要があります。カナダ、メキシコ、イスラエルの団体への慈善寄付は、米国政府が認めた場合、税額控除が可能な場合があります。国によって規則が異なるので、事前に調べておきましょう。IRS Publication 526, "Charitable Contributions "にその規則が記載されています。
現金と非現金贈与
現金寄付が最も一般的ですが、設備、家具、車、不動産などの物品を寄付する場合もあります。このような非現金寄付の場合、寄付者はその品物の公正な市場価値に対してのみ税額控除を受けることができます。IRSは、公正な市場価値とは、その品物が喜んで買う人に売られるであろう金額であると説明しています。IRSは、この金額を設定するために、贈与者の一般的な推奨事項を提供しています。例えば、衣類や家庭用品は、良好な状態かそれ以上でなければ、控除の対象になりません。また、現金以外の寄付が年間500ドルを超える場合は、追加のフォームへの記入が必要となります。
ラッフル、オークション、その他の資金調達イベント
非営利団体が資金を調達する一般的な方法の一つに、オークション、くじ引き、その他のゲームなどの資金調達イベントがあります。これらは寄付をする素晴らしい機会を提供しますが、くじ引きやその他のゲームに提供されたお金は税控除の対象にはなりません。また、オークションに参加した人が控除できるのは、購入した品物の価値を超える金額のみです。
書類作成と事務処理
税法の他の多くの側面と同様に、ドキュメンテーションは、チャリティー寄付のプロセスで重要な部分です。現金寄付の場合、寄付先からの領収書だけで十分な場合があります。その他の書類としては、銀行の記録、給与の天引き、テキストメッセージで寄付をした場合の電話料金の請求書などがあります。いずれの場合も、団体名、寄付金額、寄付を行った日付が記載された書類が必要です。また、250ドル以上の寄付の場合は、寄付の説明と、寄付と引き換えにいかなる商品またはサービスも受け取っていないことを示す文書を提供する必要があります。
5,000ドル以上の品物を寄付する場合、Form 8283 の Section B に記入する必要があり、また適格な鑑定を受けなければならない場合があります。
寄付の制限
ほとんどの個人はこのような閾値まで達しないかもしれませんが、IRSは一般的な寄付の上限を設定しています。一般的には調整後総所得の50％が上限ですが、場合によっては20％や30％の上限が適用されることもあります。この制限に近い個人またはグループは、文書化について適切な指導を行うことができる税務の専門家に相談する必要があります。
